进项税已抵扣跨月如何红冲

2020-06-27 09:27:03 来源: 邯郸会计培训网 阅读量:660

导读:由于跨月的发票不能作废,所以如果跨年发现发票开具错误,或者销售退回等情况,我们要进行红冲处理,本文所要讲解的就是进项税已抵扣跨月如何红冲这个问题.我们开具红字发票,要分普票与专票两种不同的情况,如下所示.

进项税已抵扣跨月如何红冲

一、普通发票跨月冲红步骤:

带上要冲红的纸质普通发票,到所属税局填写普通发票红字报备单,然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可!

二、专用发票跨月冲红步骤:

1、发票没认证.

销方申请, 因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收(这个情况,一般购方会有拒收证明), 先在防伪开票中开具红字发票申请单,打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局, 领取红字发票通知单,然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票!

2、发票已认证,购方申请, 先在防伪开票中开具红字发票申请单,同样打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局, 领取红字发票通知单,将通知单交给销方,由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可

进项税已抵扣跨月如何红冲

开具红字发票条件

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理:

1、是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单),并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

3、是购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单,购买方不作进项税额转出处理.

对进项税已抵扣跨月如何红冲这个问题有疑惑的朋友,现在都清楚了吗?我们先要填写红字申请表申请开具红字发票,通过之后才能继续开具,红字发票开完之后,表示抵消原先的篮子发票了.本站中还有更多精彩财会干货,欢迎关注!

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