进项税转出影响企业所得税吗

2020-06-11 11:25:20 来源: 邯郸会计培训网 阅读量:234

导读:进项税转出影响企业所得税吗?企业所得税我们都是非常熟悉的,因为每个企业都需要进行申报,但是企业所得税相关的一些要素却不一定都了解,这可能就会导致在申报过程中会出现一些小问题,所以小编今天就想跟大家一起来说说这个问题.

进项税转出影响企业所得税吗

企业取得不合规增值税专用发票,做进项税转出,增加相关成本,不是补缴企业所得税,而是补交增值税,因为进项税额抵扣减少.

取得不合规定的增值税专用发票,取得时:

借:原材料(或固定资产)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

发现增值税专用发票不符合规定时:

借:原材料(或固定资产)(转出部分)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

从以上账务处理来比较,由于进项税额不能抵扣,相应增加相关资产成本(原材料增加生产成本、固定资产增加折旧成本),利润减少,所得税同时也减少.

第二种情况是:企业取得不合规增值税专用发票,不仅不能抵扣进项税额,同时也不能在所得税前扣除,这种情况下,你所采购的原材料不能所得税前扣除,当然就需要补缴企业所得税.

进项税转出影响企业所得税吗

进项税额不得抵扣和进项税转出一样吗?

1、进项税额不得抵扣,不一定代表就要转出;是否要转出,是看进项税额有没有抵扣,主要是涉及到一个时间差导致用途改变的问题.

进项税额不得抵扣有两种途径,一种是直接就不并入在可抵扣的进项税额中,也就是说直接把不得抵扣的进项税额不予计算即可.而另一种是进项税额转出处理,这个主要是在进项税额已经抵扣的前提下来进行的,也就是说如果进项税额已经抵扣,那么发生不得抵扣进项税额的事项,则是需要进项税额转出处理.

2:例题:

比如说企业购进一批货物,当时在符合各种抵扣条件下做了进项税额抵扣,但是月末盘点的时候,发现该批材料因为管理不善丢失了,那么这笔材料就变成了不得抵扣进项税额的材料,但是当初购买的时候不知道以后会丢,所以,当时抵扣了进项税额,因此现在要把这笔进项税额转出.

比如说企业购进一批化妆品,目的就是为了发放给职工作为福利,那这样刚开内始就很明确的知道该笔进容项税额不得抵扣,因为这属于外购货物用于职工福利,增值税进项税额是不得抵扣的,但是现在也不需要转出进项税额,因为本身也没有抵扣过进项税额.

进项税转出影响企业所得税吗?文中说到进项税额如果不能抵扣情况,企业相关的利润就会减少,自然也就是会影响到企业所得税的.由此可知,每一个要素的变动都会影响全局,我们一定要注意到细枝末节,保证会计处理的正确性.

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