企业已发货但未开票账务的处理

2020-08-15 09:45:12 来源: 邯郸会计培训网 阅读量:340

导读:实务中有很多已收到货未收发票,或者已到货未收到发票等等情况,可见发票的开具并不是一定要随着业务的实际发生而来的,这种时候财务人员怎么做账?针对这个内容,小编马上来讲解企业已发货但未开票账务处理的相关知识.

企业已发货但未开票账务处理

借:发出商品

贷:库存商品

可以暂时不确认收入 报税 等开具发票后确认 报税

产品已销售但未开发票,这个记入"视同销售收入"科目里的会计分录如下:? ?借:应收账款

贷:主营业务收入/视同销售收入

应交税费---应交增值税---销项税;

月末结转销售成本会计分录:

借:主营业务成本

贷:库存商品---**商品/**原材料

不开发票,但是只要实现了销售也是要提销项税的,因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已,在申报"增值税纳税申报表附列资料(表一)"时单独列示.

发出商品是托收承付结算方式下已发出尚未收到货款的产成品、自制半成品及包装物等.在会计核算中,发出商品不能作为销售处理,而必须在收到货款后,销售才能成立.为了反映和监督商品发出和收取货款的情况,应设置"发出商品"帐户组织核算.

企业已发货但未开票账务的处理

已入库的货物但发票没有收到应如何作账

已入库的货物,入库时单位自己需要开具入库单.如果没有收到发票,也要暂估入账:

借:库存商品

贷:应付账款--应付暂估

如果没有收到发票,即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证,在计算企业所得税应纳税所得额时,这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减,要加回利润,计算企业应纳税所得额.

暂估入账已结转成本后期冲回的会计分录:

收到发票后的处理,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

综合上文,企业已发货但未开票账务处理大家都掌握了吗,像这种已发货但还没开票的情况我们先计入发出商品,这就是专门核算上述情况的一个科目,待发票到位之后,再确认收入结转成本.所有的回答就是这样,相信大家也有了更多认识.

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