未开票收入次月开票如何做账

2020-06-10 16:44:37 来源: 邯郸会计培训网 阅读量:269

导读:很多情况下,会有未开票的收入,会计上已经确认收入,但是发票还未开具给我们,小编对此有整理相关的分录如下,大家可以看看,另外未开票收入次月开票如何做账?次月又开票了,这是税务上的了,我们做应交税费的分录就行.

未开票收入次月开票如何做账

首先,在会计上,企业上个月已经正常的计了收入,同时确认了增值税,比如收入100万,会计处理:

借:银行存款 116

贷:主营业务收入 100

应交税费--应交增值税(销项) 16

其次,这个月你开发票,但在会计上,没有需要交增值税(因为上个月已经账上交过了),所以虽然你开了发票,但完全和这个月账没关系.

结论:只要你上个月在未开票收入增值税申报表已经确认了,会计上计提和缴纳了增值税,这个月你开上个月未开票收入部分,不需要任何会计处理.

未开票收入的分录

1.根据实际来销售数量、价格等,计算出销售收入,计自算出应交税费--应交增值税(销项税额);

2.填制会计凭证:

借?现金或银行存款或应收账款

贷?主营业务收入

应交税费--应交税增值税(销项税额)

3.纳税申报的时候,填列在附表一中"未开票销售"那一栏中.

 未开票收入次月开票如何做账

增值税申报表中的未开票收入次月怎么冲?

1.如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入,做了销售凭证,建议先用红字凭证冲出上月未开票收入,再做蓝字凭证,确认对未开票收入实际金额的调整;

2.申报增值税申报表附表一,未开票收入栏:填负数,并写申报说明,最好与税局专管员打好招呼,能有专管员签字最妥当.

举例说明:

单位在四月份在增值税申报表附列资料(表一)中第4行申报了未开具发票额144723.91元,这其中还包含部分未开发票单位领用的样品.单位5月6月都没有销售,所以申报期报的都是空表.单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票,但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元,所以我按如下报的表:在表一中第3栏,份数54份,销售额488200.95元,同时在表一中第4栏填具:销售额-250978.70元,表一自动在小计中生成第5栏:销售额237222.23元,这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元这样,你在增值税申报主表中你直接在第2栏,其中:应税货物销售额,填具:237222.25元,这样,你的主表和附表就勾稽上了.

关于未开票收入次月开票如何做账就讲到这.很多人存在一个误区,就是一定要开票了才确认收入,其实不是的,做账的时候要按照会计准则来,开票是税务上的事,收入的确认并不是按照开发票与否来确认,这点大家需要注意一下.

扫码免费领资料
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料