什么是期末留抵税额退税

2020-06-22 11:27:12 来源: 邯郸会计培训网 阅读量:171

导读:留抵税额相信大家都不陌生吧!它是企业的进项税额大于销项税额的情况下所产生的一种税额.在税务上,它也是需要进行申报的.那么什么是期末留抵税额退税呢?其实就是多缴纳的部分,在清缴之后,需要申请退税.请看下文.

什么是期末留抵税额退税

期末留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣.

计算公式:

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定.同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

纳税信用等级为A级或者B级;

申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

什么是期末留抵税额退税

增值税纳税申报表中留抵税额如何填报?

1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月末余额一致.

什么是期末留抵税额退税?小编总结一下,留抵税额在税务上也是需要进行申报缴纳的,如果企业缴纳多了,那么在企业进行汇算清缴的时候,就可以申请退税了.在会计上,退回的税款一般都是冲回原分录的.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.

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