交易性金融资产出售时公允价值变动损益转入投资收益吗

2020-06-15 11:38:50 来源: 邯郸会计培训网 阅读量:208

导读:企业发生股票投资或者债券投资,其目的主要用来卖出的我们就计入交易性金融资产,核算这些金融资产的时候,主要要注意其收益是计入哪里.下面小编来讲解交易性金融资产出售时公允价值变动损益转入投资收益吗这个问题.

交易性金融资产出售时公允价值变动损益转入投资收益吗

是的,转入投资收益

一,是为了更好的核算投资产生的收益,从整个业务过程来看,即从交易性金融资产取得、后续计量、处置整个过程来看,只有把公允价值变动损益转入投资收益才真实反映了该项业务的损益;

二,是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目,平时产生的公允价值变动都是不确定的,随时都有增加或减少的可能,太不稳定,如果直接确认收益,容易造成报表的不真实.但是在该项投资处置后,这项投资产生的收益就已经确定了,所以这时将一直在过渡性科目"公允价值变动损益"中核算的金额转出,转到投资收益中,这时的金额才是真正的投资收益."公允价值变动损益"科目和"投资收益"科目都属于损益类科目,期末余额都应转入"本年利润"科目,所以这笔结转的分录并不影响当期损益.

交易性金融资产出售时公允价值变动损益转入投资收益吗

交易性金融资产的账务处理

本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目.

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记"应收股利(或应收利息)"科目,贷记"投资收益"科目.(收到现金股利或利息时,借记"银行存款",贷记"应收股利或应收利息")

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记"公允价值变动损益" 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

交易性金融资产出售时公允价值变动损益转入投资收益吗?没错就是计入投资收益,计入企业的当期损益.在持有期间,波动的价值都通过公允价值变动损益核算,但是出售的时候需要转入投资收益,期末再结转至本年利润这个科目.

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