原材料退货税务怎么处理

2020-06-06 09:52:02 来源: 邯郸会计培训网 阅读量:218

导读:因为生产所需,企业需要购进原材料,但是又有可能因为原材料的质量或是其他的原因导致发生退货.发生了退货那么之前的发票就需要退回,并且要红冲.从税务的角度上看,原材料退货税务怎么处理?对此,需要做进项转出处理.

原材料退货税务怎么处理

1、由购货方到主管税务2113机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》.

2、交一联给销售方作为开具红字发票5261的依据.

3、收到销售方的红字4102增值税专用发票后,与《通知单》一起作为进项税转出的依据.

1、据国税发【2006】156号文,已认1653证的发票发生销货退回,由购买方向自己的主回管税务机关申请开具红字发票通知单,对退货的部分做进项转出.

2、销售方凭购答买方主管税务机关开具的通知单开具红字发票.

原材料退货税务怎么处理

原材料退货会计分录怎么做?

购买原材料时,开据入库单,附在凭证后面

借:原材料-****

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:银行存款或应付帐款

退货,开据退库单,附在凭证后面

借:银行存款或应付帐款

借:应交税金-应交增值税-进项税转出

贷:原材料-****

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其已抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入相关科目,进项税额不予以抵扣.

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

原材料退货税务怎么处理?如果发生了退货,首先要对发票进行红冲处理,之前的发票要退回并且作废.而在税务上,退货的部分要做进项转出.通过应交税金的科目来进行就可以了.所收到的退货单据,也要妥善的保管好,已备清查.

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